Cambios en el IVA de los ecommerce en julio de 2021
A partir del 1 de 2021 entrarán en vigor en la Unión Europea varios cambios en la normativa sobre el IVA en el e-Commerce o comercio electrónico.
Si bien estos cambios estaban programados para aplicarse desde el 1 de enero, la Comisión Europea acordó luego una prórroga para dar oportunidad a los gobiernos y empresas a adecuarse a la nueva legislación.
Recordemos que en estos momentos se viven las consecuencias del cambio en el mercado mundial a raíz de la pandemia de Covid-19 y muchas empresas luchan por adaptarse a la nueva normalidad y sobrevivir.
Los cambios en la legislación del IVA en el E-commerce 2021 en Europa afectan temas como el manejo de las ventas online transfronterizas, los marketplaces y el sistema de ventanilla única y los umbrales mínimos para la aplicación o no de impuestos a las ventas a nivel local.
En este caso explicaremos cuáles cambios tienen que ver con el tema del IVA que se paga en el comercio electrónico en Europa.
¿Por qué cambia el IVA en el E-commerce en Europa?
En los últimos 5 años el comercio electrónico o ventas online han aumentado de una manera exponencial en comparación con las ventas de las tiendas físicas europeas.
Sin embargo, este crecimiento no ha ido acompañado de una actualización de las leyes que regulan los impuestos en el E-commerce en Europa. Esto dio lugar a que muchos gobiernos y empresas se quejaran de las crecientes diferencias en el comercio electrónico entre los Estados comunitarios.
Por tal razón, la Comisión Europea aprobó en 2020 una normativa que busca hacer más simple el trabajo de declarar y cobrar los impuestos transfronterizos y evitar pérdidas fiscales para los gobiernos.
Para ilustrar la importancia que tiene el tema del IVA en el E-commerce en Europa, basta mencionar el caso de España. Entre enero y marzo de 2020, aquí el comercio electrónico facturó más de 12.200 millones de euros.
Además, en los últimos cinco años España venía mostrando un crecimiento interanual de hasta un 30% en el volumen de comercio online, cifra que se elevó a más del 70% entre 2020 y 2021 a consecuencia de la pandemia de Covid-19.
¿Qué cambios habrá en el IVA en el e-Commerce europeo?
Con la reforma del IVA que entrará en vigencia en julio de 2021, las tiendas y empresas que vendan en línea deberán adaptarse a tres cambios importantes:
- El fin de las excepciones del IVA en la importación de artículos de bajo valor
- La eliminación de los umbrales en las ventas a distancia.
- La responsabilidad de los marketplaces en la aplicación del IVA a los usuarios que importan bienes de terceros países o territorios.
Recordemos que según la normativa actual, las operaciones de e-Commerce con países no comunitarios están exentas del pago de IVA. Y en el caso de las ventas dentro de la UE, se aplica el IVA del país de origen a menos que el monto de la operación supere un “umbral” establecido por cada Estado miembro.
Cuando la venta supera este umbral, el vendedor debe darse da alta ante el organismo tributario del país destino y gravar el impuesto allí cumpliendo sus normativas fiscales. Pero todo esto va a cambiar este año.
Eliminación de los umbrales de ventas a distancia en el e-Commerce 2021
Este será el primer cambio visible en IVA en el e-Commerce en Europa que veremos a partir del 1 de julio de 2021.
Hasta el 30 de junio seguirá aplicándose el “umbral mínimo” fijado por cada país a la hora de vender un producto online. De esa fecha en adelante se aplicará un único “umbral” de 10.000 euros para todas las ventas en línea dentro del territorio comunitario.
Si la venta supera este umbral, se aplicará el impuesto vigente en el país de destino. Sin embargo, ya no tendrán que darse de alta ante el ente fiscal del otro país o territorio y podrán presentar sus liquidaciones en el país donde se originó la venta.
Para esto, tendrán a su disposición un nuevo mecanismo de ventanilla única, que es otro de los cambios introducidos en la nueva legislación del IVA en el e-Commerce en Europa.
La ventanilla única es una plataforma web en la que las e-Commerce podrán declarar y pagar el IVA electrónicamente. Este sistema remite luego el impuesto recaudado al ente tributario del Estado comunitario que le corresponda.
Es importante aclarar que los e-Commerce deberán seguir cumpliendo con los diferentes tipos de impuesto al valor agregado vigentes. Además, si la venta no llega al umbral de 10.000 euros, deberán pagar el IVA en el país de origen.
Fin de la exención del IVA al importar bienes de bajo valor
Según la normativa vigente, las importaciones con valor inferior a 22 euros están exentas de IVA. Pero a partir del 1 de julio de 2021 todas las importaciones de bajo costo provenientes de países o territorios fuera de la UE deberán pagar el IVA del país de destino del envío, sea cual sea su valor.
Sin embargo, seguirá vigente la excepción del cobro de derechos aduanales a las importaciones que tengan un valor menor a los 150 euros.
Marketplaces tendrán responsabilidad para aplicar el IVA
El último cambio que tendrá impacto sobre el IVA en el e-commerce a partir de julio de 2021 en la Unión Europea tiene que ver con los Marketplaces.
Los marketplaces son las conocidas plataformas de ventas como Amazon, eBay y otras ubicadas o no en otros países, a través de las cuales cientos o miles de empresas de todo el mundo pueden vender sus productos o servicios de una forma sencilla y rápida.
A partir de julio, los marketplaces serán considerados como “vendedores” y deberán gestionar el pago del IVA cuando una empresa o comercio que las utilice no se encuentre en la Unión Europea.
En resumen, estos cambios podrían ayudar mucho a reducir la evasión transfronteriza en el pago del IVA, atacar la burocracia y mejorar la recaudación de impuestos en los países comunitarios.
Si manejas una tienda online o e-Commerce, debes estar enterado de los cambios legales que vienen. Recuerda que adaptarte a las nuevas normativas es importante para evitar sanciones y mantenerte competitivo.
